【李记有】新税制体系下的企业应对策略

 一、为什么学习本课程

生存需要。诞生一个企业难，想让一个企业在瞬息万变的环境中生存下来更难！在改革的攻坚阶段，经济形势不仅复杂而且多变，与之相应的税制改革又一次悄然启动了。生存环境变了，我们的企业变了吗？
发展需要。如果说企业的生存是基础，那么企业的发展才是大计，是企业获得成功的决定性因素。而这种飞跃必须要求我们因时因势而变，唯有此才能及时掌握企业发展的先机！
突破必要。如果说94年的税改是创建性的，那么本轮税改就是突破性的。94年的税改在集中的时段内开始了一场集中的大变革，方向是建立健全我国的税制体系。而本次税改则是采用了时时而动的策略，方向是在总结上一次税改运行效果的经验教训基础上与国际接轨，与世界同步。在原有体制上有废有立，有改有弃，是体制完善性的变革。这样改革的逐渐推进虽然不会让我们感觉天翻地覆的大变革带来的紧张，却会让我们有暗流涌动般的不安，因为我们越来越发现，我们必须时时关注，我们必须随时而动，因为在这种舒缓的节奏中随时可能会出现无数利好和利空，我们企业的发展突破与其一线相牵，机会稍纵即逝，危机略忽则至，我们必须时刻准备，洞悉这——正在发生的税制变革！
没有什么比生存更首要，比发展更需要，比突破更必要！
二、通过本课程您将学习到
1、如何正确看待新一轮税制改革
2、了解新一轮税制改革的主要内容 
3、了解新一轮税制改革给企业所带来的影响
4、掌握企业面临新税制改革的应对策略
三、谁应该学习本课程
企业总裁、总经理、各级管理者、财务总监、财务主管

李记有
北京时代光华教育发展有限公司特聘高级讲师、全国著名税收筹划实战运作专家、高级会计师、中国注册税务师、国家会计学院客座教授，清华大学继续教育学院、清华大学职业经理人训练中心税收筹划课程特聘教授。
主要实践经历：历任大连税务师管理协会副秘书长、大连智通税务师事务所所长、北京致通振业税收筹划事务所董事长、中国税收筹划网首席执行官。
李记有是中国当代最聚人气的税收筹划专家之一，中国一系列税收筹划成功案例的操刀者和设计师，形成一系列具指导价值的实践经验与理论总结，独创性地提出了“税收筹划变量引进和因素分析”两大学说和理论体系。
专著《企业如何进行税收筹划》、《企业税收筹划操作指南》等出版后，引起业界和企业高度关注，成为企业税收筹划实践的操作宝典。中央电视台经济频道于2002年5月、2005年9月26日两次对李记有先生进行税收筹划专题采访。
    李记有及其所在公司曾为金蝶软件、志鸿教育集团、铜锣湾百货等全国数百家担当税务顾问，有深厚的实战经验。课程深入浅出，有深度、有广度、启发性强、案例教学、引人入胜。

九、内容提要

第一讲：如何看待新一轮税制改革？
一、新一轮税制改革开始的标志是什么？
二、新一轮税制改革与94年税改有哪些不同？
● 背景不同
● 进展方式不同
● 改革幅度不同

第二讲：新一轮税制改革有哪些主要内容？
一、新一轮税制改革的原则
● 减税制
● 宽税基
● 低税率
● 严征管
二、新一轮税改的主要目标
（一）进一步统一税法，公平税负
（二）进一步规范和优化税收制度
（三）进一步规范政府参加国民收入分配的方式
（四）适度提高税收占国民生产总值的比重
（五）促进税收与经济、社会和自然的协调发展
（六）进一步提高税收征管效能
（七）合理规划中央与地方之间的税收管理权限
三、新一轮税制改革的主要内容
（一） 增值税转型
1、什么是增值税转型？
2、为什么要进行增值税转型？
3、如何看待东北增值税转型政策
（二）消费税调整
1、消费税调整策略
2、消费税调整的基本内容
（三）内外资企业所得税合并
1、为什么要统一内外资企业所得税？
2、统一内外资企业所得税的难点和障碍
3、统一内外资企业所得税的时机选择
4、统一内外资企业所得税的主要内容
（四）个人所得税的改革
（五）适时开征物业税
1、 什么是物业税？
2、 物业税开征条件评估
（六）其他税种的改革及调整

第三讲：新一轮税制改革对企业有哪些影响？(重点)
一、增值税转型对企业的影响
● 更有利于加工工业和劳动密集型企业发展
● 更有利于企技术进步和设备更新
● 更有利于提高我国产品的国际竞争力
● 客观上有利于缓解原材料、基础产业的瓶颈效应
二、消费税调整对企业的影响
(一) 突出了促进环境保护和节约资源的重点。
如对木制一次性筷子以及对小汽车税率进行调整。
(二) 突出了合理引导消费和间接调节收入分配的重点。
例如对游艇、高尔夫球及球具、高档手表等高档消费品征收消费税。
三、内外资企业所得税合并对企业的影响
● 对财政收入的影响
● 对招商引资的影响
● 对企业投资决策的影响
四、个人所得税改革对企业的影响
五、开征物业税对企业的影响

第四讲：企业应如何应对新一轮税制改革？(重点)
一、拟投资的外商，应尽量赶在两税合并前投资，能够在过渡期内继续享受原有的优惠政策，过渡期内的税收优惠政策还是非常诱人的。
据我们预测，现执行的免二减三的定期减免等税收优惠政策在过渡期内会继续执行，这将大大减轻企业的税收负担。
二、在寻找投资的项目时，应尽量寻找适应我国鼓励发展的行业和产业。
如环保项目、基础设施建设项目等，以最大限度地获得国家的政策支持。
三、在投资地点的选择上，在对其他投资环境无特殊要求的情况下，应尽量选择在西部地区等区域内投资以获得国家的优惠政策支持。
我们预测这项税收优惠政策仍将在一定期间内继续大力度的执行。在西部地区投资，部分地方政府大比例的财政返还也是投资者应该考虑的一个因素。 
四、试点地区企业要积极发现政策所带来的商机。
中国经济发展是区域性，递进的政府在东北搞增值税改革，这在很大程度上意味着中国经济发展重点有可能往北移，尤其是大的战略性投资。所以这可能给企业带来巨大商机。
五、积极进行税收筹划。政策的调整往往会带来巨大的筹划空间。